...小规模纳【nà】税【shuì】人还是一【yī】般【bān】纳【nà】税人除了交纳【nà】增值税外，还需交纳【nà】企业所得税及地方附加税。 一、进出口公【gōng】司【sī】增值税税【shuì】率 1、小【xiǎo】规模纳税【shuì】人税【shuì】率为：3%。其纳税计算方式为开票额*3%/(1+3%)。 2、一般【bān】纳税【shuì】人税率为：17%。其纳税计【jì】算方式为【wéi】先由进项【xiàng】抵销项，再乘以税率。 二、进【jìn】出口【kǒu】公司企业所得税【shuì】税【shuì】率 进出口公【gōng】司企业...
...业【yè】务进行所得税处【chù】理，并【bìng】按【àn】规定计算【suàn】确认【rèn】资产【chǎn】转让【ràng】所得或损失。 土地增值税和契税：转让房【fáng】屋要【yào】涉及土【tǔ】地增值税问题，受让方要【yào】涉及契【qì】税问题。 现【xiàn】举例说明【míng】。A公司由潘湖【hú】公司【sī】与蜀【shǔ】渝公司两家公司【sī】投资设立，双【shuāng】方各占50%的股权。A公司【sī】的资产构成：货币资金2000万元;厂【chǎng】房一栋，原价为【wéi】3000 万元，已折旧1000万元，净值2000万元，评估价【jià】格【gé】为2500万元(土地增值税【shuì】中扣【kòu】除项...
...的软件【jiàn】企业【yè】按照【zhào】《财【cái】政部国家税务总局关于软件产品增值【zhí】税政【zhèng】策的通【tōng】知》(财税[2011]100号)规定取得的【de】即征即退增值税款，由企业专项【xiàng】用于软件产品研【yán】发和【hé】扩大再生产并单独进行核算，可以作【zuò】为不征税收【shōu】入，在计算应【yīng】纳税所【suǒ】得额时【shí】从收入【rù】总额【é】中减【jiǎn】除。 4.集成电路设计【jì】企【qǐ】业和【hé】符【fú】合条件软件【jiàn】企业的职工培训费用，应单独进行核【hé】算并按实际发生额【é】在计算应纳税所得额时扣除。 5.企【qǐ】业【yè】外购的软...
...内资生产企业(含新外商投资【zī】企业【yè】)实行"免、抵、退"税的计算【suàn】： (1)当期应纳税额=当期【qī】内销货【huò】物的销项税额【é】-(当期进项税额-当期出口货物 不予免征、抵扣和退税的【de】税【shuì】额) (2)当期【qī】出口【kǒu】货物【wù】不予免征、抵扣【kòu】和【hé】退税的税额=当期出口货【huò】物的离岸价【jià】格×外 汇人【rén】民币牌【pái】价×(增值税【shuì】税率-退税率)。 当生产企业本季度【dù】出口销售额【é】占本企业同期【qī】全部货物销售额50%及...
...上海目前最主要的税收优【yōu】惠方式是返税。增值税、营业【yè】税【shuì】与企业所得税都【dōu】有返税。 中国的税收在财【cái】政【zhèng】上分为国税与【yǔ】地税【shuì】，国【guó】税是属于中央政府的，地税属于地方【fāng】政府财【cái】政【zhèng】收入。 增值税是属于国税税种【zhǒng】，中央【yāng】政府要【yào】提走增值税的75%，只有25%的【de】增值税【shuì】是留给地方政府的。上海增值税返税【shuì】是【shì】如何【hé】返【fǎn】的呢？上海的【de】增值税税收在地【dì】方政【zhèng】府上是如何【hé】分成【chéng】的【de】呢？ 一【yī】、增值税的分成体系【xì】...
...体【tǐ】工【gōng】商户只能【néng】自行开具增值【zhí】税普通发票，不【bú】可自行开具增值税专用【yòng】发票，但可【kě】向主管【guǎn】税【shuì】务机【jī】关申【shēn】请代开增值税专用发票。 个体户能开增值税【shuì】专【zhuān】票吗？ 答【dá】：个体【tǐ】工商【shāng】户只能自行开具【jù】增值税普通发票，不【bú】可自行开具增值【zhí】税【shuì】专【zhuān】用发票，但可向主管税务机关申请代开增值税专用发票。 个【gè】体户营改增后默认【rèn】为小规模纳税人，可以申请的发票有两【liǎng】种【zhǒng】：定额票或【huò】者增值【zhí】税普通发票【piào】，只能选择其...
...3%的【de】。 因此，在开票之前一定要和对方说清楚，不【bú】然开【kāi】出【chū】去还【hái】是要来作废，不仅浪【làng】费时间，后期退税也很麻烦【fán】。 增值税专票【piào】都【dōu】要交【jiāo】税【shuì】，不能免税【shuì】 这一点很多个体户都不知【zhī】道，在窗口代开专用发票是需要交税的【de】，因为专票能【néng】够抵扣，抵扣的税【shuì】就是你需要交【jiāo】的【de】税，如【rú】果你都不交税，对方上【shàng】哪里去【qù】交税【shuì】，很多人因为【wéi】不【bú】清楚这一点，浪费不少精力【lì】。 因此，在窗...
...、电瓶车、游船等取得【dé】的收入，按照“文化体育服务”缴纳增【zēng】值税。《关于明【míng】确金融房地产开【kāi】发 教【jiāo】育【yù】辅助服务等增值税政策的通知》 15.纳【nà】税人以长（短）租形【xíng】式出租酒店【diàn】式公寓并提供配【pèi】套服务的，按照住宿【xiǔ】服务缴纳增值税【shuì】。《关于【yú】在境外提供建筑【zhù】服务【wù】等【děng】有关问题的公告》 16.自9-21起，纳税人销【xiāo】售【shòu】或者进口【kǒu】下【xià】列货物，税【shuì】率为11%：农产品（含粮食）、自来水、暖气【qì】、石油液化...
...沟通，了解公司利润【rùn】，也能适当的【de】调【diào】节公司的发展。 一般纳税人资格申请考虑好 企业在申请一般纳【nà】税人【rén】获得【dé】资格后可【kě】以进行增值税专用【yòng】发【fā】票【piào】的开具，但是【shì】我国《中华人民共和国增值税暂行实施细则》中【zhōng】第三【sān】十三条除国家税务总【zǒng】局另有规【guī】定外【wài】，纳税【shuì】人在申请一般纳税人通过后，是不能【néng】转为小【xiǎo】规【guī】模纳税人的【de】，这【zhè】个就不【bú】解释了，这是法律规定，也希望大家【jiā】注意【yì】。
...废重开。 根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则【zé】》（国家【jiā】税务总局令第【dì】25号）规定：“第二【èr】十【shí】八条 单位和个人在开具发票时，必须做到按照号【hào】码【mǎ】顺序填开【kāi】，填【tián】写项目【mù】齐全，内【nèi】容真实，字【zì】迹【jì】清楚，全部联次一次打【dǎ】印，内容完【wán】全一【yī】致【zhì】，并在发票【piào】联和抵扣联【lián】加盖发票专用章。” 补【bǔ】充回答：增值税发票抵扣联上盖了一个章不清晰，建议【yì】作【zuò】废【fèi】重开。不管【guǎn】是否合【hé】理【lǐ】，但是从财务管理...
...、开票日期等普通【tōng】发【fā】票【piào】所具备【bèi】的内容外，还包括纳税人【rén】税务登记号【hào】、不含增值税金【jīn】额【é】、适用税率、应纳增值税额【é】等内容。增值税【shuì】发票一般是面向公司和单位的。个人一般用到的就是普【pǔ】票。这种是【shì】公司【sī】账【zhàng】户对公司账户需要【yào】开【kāi】据的发票。开出来的发票密码【mǎ】区【qū】不能【néng】超过方框，否则无法【fǎ】在税务局或者网上进行验证通过，无法进行税款的抵【dǐ】扣【kòu】。需要盖【gài】有公司的发票印章。 对公账户是在税【shuì】务局备案的（其他【tā】一般户按【àn】理说也【yě】需要备案的，...
...照一定比例征【zhēng】收【shōu】的税，比如城市维护【hù】建设税，就是以增值税、消【xiāo】费税的税额作为【wéi】计【jì】税【shuì】依据而加征的税种【zhǒng】。另外，附【fù】加税也包括【kuò】在增税征收【shōu】的同【tóng】事【shì】，对正税额外加征的【de】一部分税收【shōu】。比【bǐ】如与外商【shāng】投资企业和外国企业所得【dé】税同时征收的地方所得税，是附加于外商投资企业和外国【guó】企【qǐ】业【yè】所得税【shuì】。 有人就【jiù】会说了，我【wǒ】增值税【shuì】已经按时申报缴【jiǎo】纳了，发【fā】票也拿到【dào】手了，还需【xū】要缴纳附【fù】加税？小编要告诉大家，是的【de】！增值税【shuì】申【shēn】报缴纳了，相...
... 企【qǐ】业预缴增值税款时： 借：应交税费——预交增值税 贷：银行存款 月末，企业应【yīng】将“预交【jiāo】增值【zhí】税”明细科目【mù】余额转入“未交增值税”明细【xì】科目【mù】： 借【jiè】：应交税【shuì】费——未交增值【zhí】税 贷：应交【jiāo】税费——预交增值税 2.预缴的增值税税款，可以在当【dāng】期增值【zhí】税应纳税【shuì】额【é】中抵减。抵【dǐ】减不完的【de】...
... 提【tí】醒：取得的通行费票【piào】据首先要【yào】看看盖章是财政【zhèng】监制章还是税务监制章，也就【jiù】是说【shuō】，财政【zhèng】票【piào】据【jù】类的通行费【fèi】发【fā】票不能抵扣【kòu】，税务监制【zhì】的发票才可以抵扣，同时公司车辆办理ETC卡充值取得的【de】发票也不能【néng】抵扣【kòu】进【jìn】项税。 政策：根据《关于【yú】收费公路通【tōng】行费增值税【shuì】抵【dǐ】扣有关问题的通知》（财税[2016]86号）规定，自9-21起，增值税一般纳【nà】税人支付的道【dào】路、桥、闸通【tōng】行费，暂【zàn】凭取得的通行费发【fā】票（不含财...
...发【fā】票【piào】的情况主要有两种： 1、从受票方的角【jiǎo】度看，如果【guǒ】受票方为负税人，不能抵扣【kòu】进【jìn】项税【shuì】额，则不允许向【xiàng】其开具专用发票。例【lì】如，对于一般纳税人的房地产企业来说，向个人销【xiāo】售房地产项目，因为个【gè】人不能够进行进项税抵扣，就不能向其开具增值税专用发票【piào】。 2、从税制【zhì】的角度看，为了保持差额扣除情【qíng】况【kuàng】下【xià】征税和抵【dǐ】扣的匹配，也不允许对差额部分开具【jù】专用【yòng】发票【piào】。这种【zhǒng】情况往往【wǎng】涉及某些特【tè】殊业【yè】务...
...增【zēng】值税发票税率(征收率)开【kāi】具错误及处理办法 (一【yī】)纳税人处理方式 1.纳【nà】税【shuì】人应持《增值税纳税申【shēn】报表》等相关资【zī】料至【zhì】办【bàn】税服务厅综合服务窗【chuāng】口按适用税率或征【zhēng】收率申报缴纳增值税... 2.国家税务总局关【guān】于修订【dìng】《增【zēng】值税专用发票使【shǐ】用规定【dìng】》的通【tōng】知【zhī】(国税【shuì】发〔2006〕156号【hào】)第二十五条第一款规定：“用【yòng】于【yú】抵扣增值税进【jìn】项税【shuì】额的专【zhuān】用【yòng】发【fā】票应经税务机关【guān】认【rèn】证相符【fú】(国家税务总局另有规【guī】...
...年度【dù】内无生【shēng】产经营【yíng】业务收入且年度评【píng】价指标得分70分以上的企【qǐ】业。 明确【què】纳税信用M级【jí】企业适用【yòng】的激励措施 对M级企业【yè】赋予两项激励【lì】措施：一是【shì】可在网上勾选认证增值税【shuì】专【zhuān】用发票，不用再前往办税服务【wù】厅办理增值税发票认证【zhèng】；二【èr】是税【shuì】务机关加【jiā】大【dà】服务【wù】力度，适时进行税收【shōu】政策和管理规定【dìng】的辅【fǔ】导。 公告【gào】自9-21起施行。 以上，...
...专用发票。 十一、管理不规范不得开具增【zēng】值【zhí】税专用发票（2项） 1.一般纳税人会计核算不健【jiàn】全【quán】，或者不能够【gòu】提供准确税【shuì】务【wù】资【zī】料的，不得开具增值税专用发票。 2.应当办理一【yī】般纳【nà】税【shuì】人资【zī】格【gé】登记而未办理的，按销售额依照增【zēng】值税【shuì】税率计算应纳税额【é】，不得抵【dǐ】扣进项也不得开具增值【zhí】税专【zhuān】用发【fā】票。 以上，便是小编为【wéi】大家介绍【shào】的内容，如【rú】果对以...
... 一、办理出【chū】口退税需要【yào】资料（贸易出口企业） 1、出口货物【wù】的报关单 2、出口【kǒu】货物的增值税进【jìn】项发票的【de】抵扣【kòu】联 3、上【shàng】海市法人一【yī】证通数字证书及密码 4、五联【lián】的出【chū】口增值税普通发票 5、公【gōng】章 委托代理出口协【xié】议和【hé】代理出口【kǒu】货物证明（委【wěi】托代理【lǐ】出口的【de】企业提供）
...发【fā】票领购、日【rì】常巡查【chá】、函调等工作中,没有【yǒu】严格【gé】按照《税收管理员制度【dù】》、国【guó】家税务总局《关于加强农产品增【zēng】值【zhí】税抵【dǐ】扣有关问题的通【tōng】知》和湖南省国【guó】家税【shuì】务局关于转发国家税务总局《增值税一般纳【nà】税人资格认定管理办法》、《出口货【huò】物税收函【hán】调管理办法【fǎ】》等相关规【guī】定履行职责【zé】,在对怀【huái】化【huà】鼎旺木业有限【xiàn】公司的税收管理中【zhōng】： 未【wèi】认【rèn】真核实纳税人税务登记的真实性； 未认真开展实地调查；...
... （2）经稽核【hé】比【bǐ】对相符的海关【guān】进口增值税【shuì】专用缴款书上【shàng】注明的税额合计数【shù】应大【dà】于或者等于申报表中【zhōng】本期申【shēn】报【bào】抵扣的海【hǎi】关进口增【zēng】值税专用缴款书的【de】税额。 （3）取得的代扣【kòu】代缴税【shuì】收缴【jiǎo】款凭证上注明的增值税【shuì】税额合计数【shù】应【yīng】大【dà】于或者等于申报表【biǎo】中本期申报抵扣的代扣代缴税收缴款凭证【zhèng】的税【shuì】额【é】。 （4）取得的【de】《出【chū】口货物转内销证明》上注【zhù】明的进项税额合计数应【yīng】大于或【huò】者等于申【shēn】报表中本期...
...总【zǒng】局确定的其他可【kě】予【yǔ】代【dài】开增值【zhí】税专用【yòng】发票的【de】纳税人【rén】，发生增值税应税行为【wéi】，可以申【shēn】请代【dài】开增值税专用【yòng】发【fā】票【piào】。 增值税普通发票则【zé】可以【yǐ】由从【cóng】事经营活动并办理了税务登【dēng】记的各类纳税人领购使用【yòng】。 税款是否允许抵扣【kòu】 增值税专用发【fā】票不仅是购销双方收付款的凭证【zhèng】，而且可作为一般【bān】纳税人购买方增值税进【jìn】项税额的【de】抵扣凭证。除税法规定的【de】特殊【shū】情况外，增值【zhí】税普通【tōng】发票不能用于...
...。购【gòu】买车辆【liàng】，要缴纳车辆购置税【shuì】。 关税、船舶吨税、增值税（进出口）、消费税【shuì】（进出口）：企业从事进出口行为，要向海关【guān】缴纳关【guān】税【shuì】，以【yǐ】及【jí】进出【chū】口增值税和消费税；企业从【cóng】事国际船运要向海关缴纳船舶吨税【shuì】。 那么企业如何【hé】申【shēn】报纳【nà】税呢： 1. 纳税【shuì】登记 纳【nà】税登记通俗来讲，就是纳税人在去税局登记报道。法【fǎ】律【lǜ】规【guī】定，企【qǐ】业在【zài】领【lǐng】取营业执照...
...p> 按照有关规定不使用网络办税的特定【dìng】纳税人，可以【yǐ】持税【shuì】控设备前【qián】往主管国【guó】税机【jī】关办税服务厅，由【yóu】税【shuì】务机关工【gōng】作人员通过增值税发票选择确【què】认【rèn】平台（税务【wù】局端）为其办理通【tōng】行费电子发票【piào】选择确【què】认【rèn】。 增值税一般纳税人申【shēn】报抵扣的通【tōng】行【háng】费电子发票进项【xiàng】税额，在纳税申报【bào】时应当填写在【zài】《增值【zhí】税纳税申报表附列资料（二）》（本【běn】期进项税额明细）中【zhōng】“认证【zhèng】相符【fú】的增值税专用发票”相关栏次中。 八...
...务【wù】总局【jú】关于【yú】未按【àn】期申【shēn】报抵【dǐ】扣增值税扣税凭证有关【guān】问题的公告》（国家税务总局公【gōng】告2011年第78号）规定： 1、增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭【píng】证已【yǐ】认【rèn】证【zhèng】或已采集上报信息但未【wèi】按照规定期限【xiàn】申报抵扣；实行纳税辅导期管理的【de】增值税一般纳税人以及【jí】实行海关进口增值税【shuì】专用缴【jiǎo】款书“先比对后抵【dǐ】扣【kòu】”管理办法的【de】增值【zhí】税一般纳税人，取得的增值【zhí】税扣税凭【píng】证【zhèng】稽核比对结【jié】果相符但未按【àn】规定期限申报【bào】抵扣，属于发【fā】生真【zhēn】实交易...
...，对不足以顶底【dǐ】的【de】部【bù】分予【yǔ】以【yǐ】退税，这一办法适用于有进出口经营【yíng】权的产生【shēng】企业自营或【huò】委【wěi】托出口的自产商【shāng】品 （3）不征不退法【fǎ】，也称免税办法，即对出【chū】口商品流通【tōng】所【suǒ】经【jīng】过的国【guó】内【nèi】最【zuì】后环【huán】节所产生的增值额免征增值税【shuì】，而【ér】对出口商【shāng】品中所含前期购进的增值税进项税款【kuǎn】，包括耗用的购进原材料、零售部、燃料和动力等发生的全【quán】部进【jìn】项税额以及【jí】运【yùn】输费【fèi】用，不能从内销货物的销项税额中抵扣，而应【yīng】计【jì】入产品成【chéng】本处理。
...p> 增【zēng】值税一般纳税人进【jìn】口货物取得的属于增值税扣税范围的海关缴【jiǎo】款书【shū】，经税务机【jī】关稽核比【bǐ】对相符【fú】后，其增值【zhí】税额作为进【jìn】项税额在销【xiāo】项【xiàng】税额【é】中抵扣。 【增值税抵扣和增值税抵减的区【qū】别是什么？】 增值【zhí】税抵扣指的是【shì】一【yī】般纳税人进【jìn】项税额抵扣，作为一般【bān】纳税人【rén】企业【yè】购买货【huò】物或劳务【wù】支付【fù】的增值税税【shuì】款，可以从【cóng】销【xiāo】项税额中扣除，差额是应缴纳的增【zēng】值税税款。根据目前税法规定，增值税抵扣必须取...
...p> 因此： 1、要【yào】考虑承【chéng】担应缴的增值税【shuì】。如果没有进项【xiàng】增值【zhí】税票，可协商去支【zhī】付多【duō】少个【gè】百【bǎi】分比的增值税给挂【guà】靠的公【gōng】司，之后【hòu】不需要再核算每【měi】笔的业务所【suǒ】产生的增值【zhí】税了； 2、应考虑需要承担应缴的【de】所得税。这方面可以协商，用【yòng】费或者票据来【lái】抵消利润，从而不需缴纳企业的【de】所得税【shuì】； 3、资金分开使用容易【yì】：另【lìng】外设立一个...
...带来以下三个【gè】好【hǎo】处： （1）有【yǒu】利于减少【shǎo】营业【yè】税重复【fù】征税，使市场细化和分工协【xié】作不受税制影【yǐng】响【xiǎng】； （2）有利于完善和延伸产业增值税抵扣链条，促进产业的融合发展； （3）有【yǒu】利于建立劳务领【lǐng】域和【hé】货物的增【zēng】值【zhí】税【shuì】出口退税制度【dù】，进一步改善【shàn】我【wǒ】国的出口税【shuì】收环境。 那么改革后【hòu】有哪些行【háng】业能够享用...
...进口增值税的货物，其销售额不包【bāo】括【kuò】向【xiàng】委托方收【shōu】取并代为支付的货款。——《国家税务总【zǒng】局关于在境外提供建【jiàn】筑服务【wù】等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第【dì】69号)第八条20.境外航段机票【piào】代理服务【wù】航【háng】空运输【shū】销售代理【lǐ】企业提【tí】供境外航段机票代理服务，以取得的全部【bù】价款【kuǎn】和价外费用【yòng】，扣除向客【kè】户收【shōu】取【qǔ】并支【zhī】付给其他单位或者个人【rén】的境外航段机票结算款【kuǎn】和【hé】相关费用后的余额为【wéi】销售额【é】。——《财政部 税务总局关【guān】于租入固【gù】定【dìng】资产进项税额抵扣...
