根【gēn】据【jù】总【zǒng】账和明细分类【lèi】账编【biān】制资产负债表和利润表。企业可以根据业【yè】务【wù】量每隔五天，十天【tiān】，十五天，或是【shì】一个月【yuè】编制一次科目汇【huì】总表。借所得税贷应交税金--应交【jiāo】所得税【shuì】，借本年利润贷所得税借所得【dé】税贷【dài】应交税金--应【yīng】交所得税，借本年【nián】利润贷【dài】所得税(所得税虽然和利润【rùn】有关，但并不是亏损【sǔn】一定【dìng】不交【jiāo】纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否【fǒu】是正数【shù】，如【rú】果是正数就要计算所得【dé】税【shuì】，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所【suǒ】得税【shuì】科目和应交【jiāo】税金科目金额【é】是相【xiàng】等的【de】，采【cǎi】用纳税影响法时，存【cún】在时间【jiān】性【xìng】差异时所【suǒ】得【dé】税科【kē】目和应交税金科目金额是不相等的【de】)。
贝壳财【cái】税为【wéi】您【nín】解答：一.记【jì】账报税公【gōng】司【sī】详解流【liú】程 电话联系→进【jìn】一步沟通洽谈→签定协议→相【xiàng】关资料交接→前期帐【zhàng】务审核【hé】（新企业则需要建立新帐）→按月上门收取票据→帐务处理→相关【guān】问题沟【gōu】通【tōng】→纳税申报→整理【lǐ】档案→完成当月帐务核算【suàn】1、使用正版【bǎn】金蝶财务软件【jiàn】为【wéi】客户提供代【dài】理记帐报税服务，还有保守客户企业的商业秘密，恪守会计准则以【yǐ】及【jí】会【huì】计的职【zhí】业【yè】道德【dé】。2、认真履行会计职责【zé】，及【jí】时准【zhǔn】确的做出财务报【bào】表，按时报【bào】税。3、接受客户的监督，在客【kè】户公司经营的过程中【zhōng】如【rú】遇到会计【jì】方面的疑难问题，需【xū】要【yào】及时予以解答。4、负责客【kè】户企业的【de】工商、税务的财务【wù】协助工作，配合税务稽查，协调企【qǐ】业与税务的关【guān】系。5、对于代理【lǐ】记帐报税工作中所出现的疑难问题需及时通知客户【hù】企业，在取得协商一致的意【yì】见之后，再进行帐务【wù】处理。二.各种原始【shǐ】票据【jù】及涉税资料，包括：1、现金单据(差旅费、业【yè】务招待费、员工工资、社保费、通讯费、运【yùn】输费、邮递费等)；2、银行单据(提【tí】现、转帐、电汇、进【jìn】帐单、借【jiè】款单等)；3、发票(本月1日—31日开具的所有发【fā】票)；4、一【yī】般【bān】纳税人需【xū】提供金税卡中打出【chū】的清单（发票【piào】使用清【qīng】单，当【dāng】月【yuè】销售月【yuè】统【tǒng】计）。三.一【yī】般纳税人会计做帐流程大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记【jì】账【zhàng】。3、根【gēn】据【jù】记账凭【píng】证【zhèng】登【dēng】记明细分类【lèi】账。4、根据记账【zhàng】凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登【dēng】记总账。6、期末，根据【jù】总账和明细分类账【zhàng】编制资产【chǎn】负【fù】债表和利【lì】润表。 如果【guǒ】企业【yè】的规模小，业务量【liàng】不多【duō】，可以不【bú】设置明细分类账，直接【jiē】将逐笔【bǐ】业务登记总账。实际会计实务要【yào】求会【huì】计人员【yuán】每发生一【yī】笔业【yè】务【wù】就要【yào】登记入明细【xì】分类账【zhàng】中。而总账中【zhōng】的数【shù】额【é】是直接将科目【mù】汇总表的数额抄过去。企【qǐ】业可以根据【jù】业【yè】务量每隔五天【tiān】，十天，十五天，或是一个月编制一次科目【mù】汇【huì】总表。如果【guǒ】业【yè】务相当大。也可以一天一编的。4.一般纳【nà】税人会计【jì】做帐流【liú】程具体内容1、每个月所要做的第【dì】一件事就是【shì】根【gēn】据原【yuán】始【shǐ】凭证【zhèng】登记记【jì】账【zhàng】凭证(做记账凭证时【shí】一定要有财务(经【jīng】理)有签字权的人签字【zì】后【hòu】你在做)，然后月末或定期编制科目【mù】汇总【zǒng】表【biǎo】登【dēng】记总账(之所以月末登记【jì】就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录【lù】记【jì】算不【bú】出错【cuò】)，每发生一【yī】笔业【yè】务就根据记【jì】账凭证【zhèng】登记明细账。2、月末还要【yào】注意【yì】提取【qǔ】折【shé】旧，待摊费用的摊销【xiāo】等，若是新【xīn】的企业开办【bàn】费在第一个月全部【bù】转入费【fèi】用【yòng】 。计提【tí】折旧的分录是借管【guǎn】理费用【yòng】或是制造费用贷累计折【shé】旧【jiù】，这个【gè】折旧额是根据固定资产原【yuán】值，净值和使用【yòng】年限【xiàn】计算出来的。月末还【hái】要【yào】提取税金及附【fù】加，实际是地税【shuì】这【zhè】一块【kuài】。就【jiù】是提取税金及附加，有城建【jiàn】税【shuì】，教育费【fèi】附加【jiā】等，有税务决定 。3、月末编制完科目汇【huì】总表之后，编制两个分【fèn】录。第一个【gè】分录：将损益【yì】类科【kē】目【mù】的总发生额转入本年利【lì】润，借主营业务收【shōu】入(投资收益，其他业务收【shōu】入等)贷本年利【lì】润。 第【dì】二个分录【lù】：借本年利润贷主营业务成【chéng】本(主营【yíng】业【yè】务税金及附【fù】加，其他业【yè】务成【chéng】本等【děng】)。 转入后【hòu】如果差额【é】在【zài】借方则为亏损不【bú】需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需【xū】交所得税。 计算方法，所得【dé】税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证。借所得【dé】税贷应交税金--应交所得【dé】税，借本年利【lì】润贷所【suǒ】得税( 所【suǒ】得税虽然和利润【rùn】有关，但【dàn】并不是亏【kuī】损【sǔn】一定不交纳所【suǒ】得税，主要是看调整后的应纳税所得额是【shì】否【fǒu】是正数，如果是正数就要计算所得税【shuì】，同【tóng】时还要注意【yì】所得税核算方【fāng】法【fǎ】，采用应付税款法时，所【suǒ】得税科目【mù】和应交税金科目金额【é】是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和【hé】应交税金科【kē】目金额是不【bú】相等【děng】的)。四、最【zuì】后根据总账的资产(货币资金，固定资产，应收账款，应收票据【jù】，短【duǎn】期投资【zī】等)负债(应付【fù】票据，应附【fù】账款等)所有【yǒu】者权益(实收资【zī】料，资本【běn】公积，未【wèi】分配【pèi】利润【rùn】，盈【yíng】余公积)科目【mù】的余额(是指总账科目上的【de】最【zuì】后一天上面所登记的数额)编制【zhì】资产负债表，根据总【zǒng】账或科目汇【huì】总表的损益【yì】类科目(如管【guǎn】理费用，主营业【yè】务【wù】成本【běn】，投资收益，主营业务附加【jiā】等)的【de】发生额(发生额是指本月的发【fā】生【shēng】额)编制利润表。 (关于主【zhǔ】营业务【wù】收入及应交税金，应该根据每一个月【yuè】在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一【yī】份表格【gé】上面【miàn】会有具体的数【shù】字【zì】) 5、其余的【de】就是【shì】装订【dìng】凭【píng】证，写报表附【fù】注，分析【xī】情【qíng】况表之类【lèi】 6、注意问题： a、以上除编制记账凭证和登记明【míng】细账之外【wài】，均在月末进行。 b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实【shí】相符。每【měi】月月初根据银行对账单调银【yín】行账余【yú】额调【diào】节表，注意【yì】分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税【shuì】。另外，当月开出的发票当月【yuè】入【rù】账。每月【yuè】分【fèn】析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。五【wǔ】.一般纳【nà】税人会计做帐流程报表问题企业会计【jì】报表包括四个【gè】报表，除【chú】了【le】资产负债【zhài】表和利润表之【zhī】外还利润分【fèn】配表和【hé】现金流【liú】量【liàng】表。而【ér】利润分配表只需【xū】要在年【nián】末编制，因为【wéi】只有在年末企【qǐ】业才【cái】会对所【suǒ】盈利【lì】的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而【ér】进【jìn】行编【biān】制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部【bù】门会要求对【duì】你提出要求的。(管理，财【cái】务，营业，制造等【děng】费用【yòng】月末没有余额 ，结【jié】帐方法采用表【biǎo】结法下，损益科目月【yuè】末可留余额【é】;制造费用如果有【yǒu】余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视【shì】同存货【huò】。)你要看你在利润【rùn】表有的东【dōng】西，只要你的账上有你就结转【zhuǎn】利润，这样不【bú】容易错【cuò】 ，利润【rùn】表的本年利润【rùn】要和资产【chǎn】表的相吻【wěn】合。六.一般纳税【shuì】人会计做【zuò】帐【zhàng】流程细【xì】节补充1、增值【zhí】税【shuì】，企业所【suǒ】得税在国税报【bào】(9-21以后注册的企业才【cái】在【zài】国【guó】税办理;个【gè】人所得税和其他税在地税【shuì】报2、月末认证(进【jìn】项【xiàng】税);月【yuè】初抄税(销项【xiàng】税【shuì】)3、以工资为【wéi】基数100%，福利费为14%，工会【huì】经费【fèi】2%，职工教育费【fèi】2.5%，(税【shuì】法【fǎ】规定【dìng】：建立工【gōng】会组【zǔ】织的企【qǐ】业、事业【yè】单位、社会团【tuán】体，按每月全部职工工资【zī】总额的【de】2%向【xiàng】工【gōng】会【huì】缴【jiǎo】拨的经费，凭【píng】工会组织开具的《工【gōng】会【huì】经费拨缴款专用收据》在税前【qián】扣除。凡不能出【chū】具《工会经费拨缴【jiǎo】款专用收据》的，其提取的职工工会【huì】经费【fèi】不得在企业所得税【shuì】前扣除)。4、三险一金：住房公积金，养老保险【xiǎn】金，医疗保【bǎo】险金，失业保险金5、流通企业运输【shū】费，装卸费，合理损耗，检验费【fèi】均计入营业费用【yòng】，工业企业计入成【chéng】本6、单位无工会组织的，不能计提工会【huì】经费，更不必计【jì】提【tí】后【hòu】再调整。所得税只须每季提一次【cì】就可，不需【xū】每月计提。7、现金一【yī】般从【cóng】“基本存款户”中【zhōng】提取【qǔ】，一般规定【dìng】结算帐户【hù】不能提取现金，如有特殊情况方可。8、差旅【lǚ】费【fèi】的开支范围：交通费，住【zhù】宿费【fèi】，伙食【shí】补助费，邮电费，行李运费，杂费9、出纳日【rì】记【jì】账保存25年【nián】.
