付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等【děng】的，采用纳税影响法时【shí】，存【cún】在时【shí】间性差异时所【suǒ】得税【shuì】科【kē】目和应交税金科目金【jīn】额是【shì】不相等的【de】)。最后我们【men】公司财务【wù】提醒大家，不管公司经【jīng】营什【shí】么，公司【sī】多【duō】小，甚至【zhì】没有任何的【de】业务，每个月或者每个季【jì】度都必须要记【jì】好账，报【bào】好税，因为【wéi】不管是【shì】一般纳税人【rén】还是小规模纳税【shuì】人，国【guó】家都有【yǒu】相【xiàng】应【yīng】的优惠政策，如果你没有【yǒu】记账报税，那么【me】一切优惠政策，比如减免的【de】税费，抵扣的税【shuì】费都将无法享受，并【bìng】且还【hái】要【yào】加倍付【fù】出，要被罚款，要被收滞【zhì】纳金，要补足【zú】税费，甚至被拉【lā】入黑名单【dān】中。
不管是一般纳税【shuì】人还是小规【guī】模纳税人，在深圳注册公司后，就要【yào】开【kāi】始【shǐ】记【jì】账【zhàng】报税了【le】，当然了，不同的纳税人【rén】做账的【de】步骤也是【shì】不【bú】相同的。今天小编为大家介绍的是【shì】一般【bān】纳税人代理【lǐ】记账具体步骤。
步骤一：根据原始凭证登记记账凭证。
所【suǒ】以说【shuō】，一般纳税人每个月做账的第【dì】一件事就是要根据原始【shǐ】凭证登记【jì】记账凭证。当公【gōng】司每发【fā】生一笔【bǐ】业务【wù】就要根据记账凭证登记【jì】明细【xì】账【zhàng】。这里需要【yào】提【tí】醒的是，在做【zuò】记【jì】账凭证的时候，一定要有签字权力的人【rén】，比如经理签字后才开【kāi】始做，月末【mò】的时【shí】候编制科目汇总表【biǎo】登记总账。
步骤二：月末要注意提取折旧，待摊费用的摊销等等。
如果新【xīn】公司开办费，在第一个月全部【bù】转【zhuǎn】入【rù】费用，那么如何计提【tí】折旧的分录呢?这【zhè】是【shì】借管理费【fèi】用或【huò】制造费【fèi】用贷累计折旧【jiù】。这个折旧额是根据固【gù】定【dìng】资【zī】产原值，净【jìng】值【zhí】和使用年限计算出来的。到月末时还需提取税金及附加，也就是【shì】地税。由税务决定【dìng】提【tí】取税金和【hé】附加税，比如城建税，教育附加税等。
步骤三：编制两个分录。
第一个分录：
将损益类科目的总【zǒng】发生【shēng】额转入本年利润，借主营业务收入【rù】(投资收【shōu】益，其他业务收【shōu】入等)贷本年【nián】利润【rùn】。
第二个分录：
借本年利润贷【dài】主营业【yè】务成本(主【zhǔ】营业【yè】务税金及附加，其他业【yè】务【wù】成【chéng】本 等)。 转入后如果差额【é】在借方则为亏损不需【xū】要交所得税，如【rú】果在贷方则【zé】说【shuō】明盈【yíng】利需交所得税
计算方法：所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证。
借所得【dé】税贷应交税金【jīn】--应交【jiāo】所得税，借本年利润贷所得税( 所得税虽然和【hé】利【lì】润【rùn】有关，但并【bìng】不【bú】是亏损一定不【bú】缴【jiǎo】纳所得税【shuì】，主要是看调整后的应纳税所得额【é】是【shì】否【fǒu】是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法：采用应 付【fù】税款法时【shí】，所得税科目【mù】和应【yīng】交税金科目金额是相【xiàng】等的，采用纳【nà】税影响法时【shí】，存在时间性差异时所得税科目【mù】和应【yīng】交税金科【kē】目金额【é】是不【bú】相等的)。
步骤四：编制利润表
最后根【gēn】据总账的资产（货币资【zī】金，固【gù】定资产，应收账款，应收票【piào】据，短期投【tóu】资
等）负债（应【yīng】付 票据，应附账款等）所有者权益【yì】（实收【shōu】资料，资本公积【jī】，未分配利润，盈余公积）科目的【de】余额(是指总
账【zhàng】科目上的最后一天上【shàng】面【miàn】所登记的数额)编制【zhì】资产【chǎn】负【fù】债表，根【gēn】据总账或科目汇总表的 损【sǔn】益类科目(如管
理费【fèi】用，主营【yíng】业务成本，投资收益，主【zhǔ】营业【yè】务附加等)的发生【shēng】额（发生额【é】是指【zhǐ】本【běn】月的发生额【é】）编【biān】制利【lì】润表。（关于主营业务收入及应交税金,应该【gāi】根据每一个月【yuè】在国税所【suǒ】抄税的数额来确定.因为税控机【jī】会打【dǎ】印一份表格【gé】上面会【huì】有具体的【de】数字）
步骤五：其表附余的就是装订凭证，写报注，分析情况表之类。
最后一般纳税人做账需要注意的问题：
1、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
2、月末结【jié】现金，银行【háng】账，一定要账证相符，账实相符【fú】。每月【yuè】月初根据【jù】银行对账单调【diào】银行账【zhàng】余额【é】调节表，注意分析未【wèi】达款项。月初【chū】报【bào】税时注意【yì】时【shí】间【jiān】，不要逾期报【bào】税【shuì】。另外，当月开出【chū】的发票当月入账。每月分析往来的账龄【líng】和金额，包括：应收，应付，其他应收【shōu】。
一般纳税人做账的【de】步【bù】骤要【yào】比小规模的复杂【zá】。最后我【wǒ】们公司【sī】财务提醒大【dà】家：不管【guǎn】公司经营什么，公司多小，甚至没有任何【hé】的业务，每个月或者【zhě】每【měi】个【gè】季度都必须要记【jì】好账，报【bào】好税【shuì】，因为不管是一般纳税人还是小规模纳税人，国家都有【yǒu】相应的【de】优惠政【zhèng】策，如果你没有记账报税，那么【me】一【yī】切优惠政策，比【bǐ】如减免的税费，抵扣的税费都【dōu】将【jiāng】无法享受，并且还要加倍付出，要【yào】被罚款，要被收滞纳金，要补足税费，甚【shèn】至【zhì】被拉入黑名单中【zhōng】。
