根据《国家税务总【zǒng】局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的【de】公告》的【de】规定，企业应当【dāng】取得而未取得发票【piào】、其他【tā】外【wài】部【bù】凭证或者取得不合规【guī】发票、不合【hé】规其他外部凭证的【de】，若支出真实且已实际发【fā】生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开【kāi】、换开发票、其他【tā】外部凭【píng】证。但【dàn】企业在【zài】补【bǔ】开、换开发票、其【qí】他【tā】外部凭证过程中，因对【duì】方【fāng】注【zhù】销、撤销、依法被吊销营业执【zhí】照、被税务机关认定为非正【zhèng】常户【hù】等特殊原因无【wú】法补【bǔ】开【kāi】、换开【kāi】发票、其【qí】他外部凭证的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支【zhī】出允许【xǔ】税前【qián】扣除，。你公司因【yīn】对方已注销而无法索取发【fā】票【piào】的，能【néng】够提供上述资【zī】料【liào】的，于年【nián】度【dù】企【qǐ】业所得【dé】税纳税【shuì】申【shēn】报时【shí】，无需进行企业所得税纳税调整。
对方企业因已注销无法索取发票怎么办?
根据《国家税务总【zǒng】局关【guān】于发【fā】布〈企业所得税税【shuì】前扣【kòu】除凭【píng】证管理【lǐ】办法【fǎ】〉的公告》(国家【jiā】税务总局公告2018年第【dì】28号)的规定，企业应当【dāng】取得【dé】而未取得发票、其他外部凭证或【huò】者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生【shēng】，应当在当年度【dù】汇算清缴期结【jié】束前，要求对方补【bǔ】开、换【huàn】开发【fā】票、其他外部凭证【zhèng】。补开、换开后的发票【piào】、其他外部【bù】凭【píng】证符合【hé】规【guī】定的，可以【yǐ】作为税前扣除凭【píng】证。但企【qǐ】业在补开【kāi】、换开【kāi】发票、其他【tā】外【wài】部凭证【zhèng】过程中【zhōng】，因对方注销、撤销【xiāo】、依法被【bèi】吊销营业执照、被税务【wù】机关认定为非正【zhèng】常户等特殊【shū】原因无法补开、换开发票、其他外【wài】部凭证的，可凭以下资【zī】料证实【shí】支出真【zhēn】实性后，其支出允许税前扣除：
(一)无法补开、换开发【fā】票、其【qí】他外部凭【píng】证原因的【de】证明资料(包括工商注销、机构撤销【xiāo】、列入非【fēi】正常经【jīng】营户、破产【chǎn】公告等证明资【zī】料);
(二)相关业务活动的合同或者协议;
(三)采用非现金方式支付的付款凭证;
(四)货物运输的证明资料;
(五)货物入库、出库内部凭证;
(六)企业会计核【hé】算记录以及其他资【zī】料。并且明确规定，提供的资料中，第一项至【zhì】第【dì】三项【xiàng】为必备资料。因此，你公司【sī】因【yīn】对方【fāng】已注销【xiāo】而无法索【suǒ】取【qǔ】发票的，能够提【tí】供上【shàng】述资料的，于年【nián】度企业所得税【shuì】纳税申【shēn】报时，无需进行企【qǐ】业【yè】所得税纳税调整。但对上述资料要留存【cún】备【bèi】查。
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