贝壳【ké】财税为您解【jiě】答，关于股东变【biàn】更【gèng】要不要交【jiāo】税的问【wèn】题，要看公司股东变更时是平【píng】价转让还是溢价转让【ràng】，如是平价转让则不需要交【jiāo】个人所【suǒ】得税，只需要交【jiāo】印【yìn】花税。今天创【chuàng】业早【zǎo】餐针【zhēn】对【duì】溢【yì】价转让【ràng】的情【qíng】况【kuàng】简要整理说明如下，交税情况股【gǔ】权转让的双【shuāng】方【fāng】要按万分之五税率缴纳印花税，对【duì】于股权转让【ràng】所得，如果【guǒ】股东是自然人，要按【àn】20%税率缴纳个人所得税，如是【shì】法人股东，要按25%税率缴纳企业所得税。具体【tǐ】依据如何，请往【wǎng】下【xià】看，1、购买股权的人A只需按照成交【jiāo】价格缴纳印花税，万分之五;2、出售【shòu】股【gǔ】权的人【rén】B以大【dà】于其【qí】初始投资数额出售的，则其差额按财产转让所得依20%税率缴纳【nà】个人【rén】所得税，同【tóng】时按照【zhào】成交【jiāo】价缴纳印【yìn】花税【shuì】，万分之五。
贝壳财税为您解【jiě】答：关于股东变更要不要交税的问【wèn】题【tí】，要【yào】看公司【sī】股东变更时是平价转让还是溢价转让，如是平价转【zhuǎn】让【ràng】则不需【xū】要交个人所【suǒ】得税【shuì】，只需要交印花【huā】税；如是溢价【jià】转让，则需要【yào】交纳【nà】个人所得税【shuì】。今天创业早餐针对溢价转让的情况简要【yào】整【zhěng】理说明如下【xià】：交【jiāo】税情况股【gǔ】权转让的【de】双方要按【àn】万分之五税率缴纳印花税，对于股权【quán】转【zhuǎn】让所【suǒ】得，如果【guǒ】股东是自然人，要按【àn】20%税率缴纳个人所得税，如是法人股东，要按25%税率【lǜ】缴【jiǎo】纳企业所得税。具体依据【jù】如何，请【qǐng】往【wǎng】下看：1、购【gòu】买股权的人【rén】A只【zhī】需按照成交价格缴纳印花税，万分之五;2、出售股权的人B以大于其【qí】初始投资【zī】数额出售的【de】，则其差额按“财产转让所得”依20%税率【lǜ】缴纳个人所【suǒ】得税(如果是小于【yú】或【huò】等于其初始【shǐ】投资数额【é】出售的【de】，则不需要缴纳所【suǒ】得税)，同【tóng】时按照成【chéng】交价缴纳【nà】印花税，万分之五。3、股【gǔ】权【quán】转让【ràng】双【shuāng】方都要按照【zhào】实际成交【jiāo】额缴【jiǎo】纳印花税【shuì】。印【yìn】花税是在【zài】签【qiān】订了转让合同之后，双【shuāng】方去企业驻【zhù】地【dì】地方税务局缴纳，凭完税【shuì】证去工商局【jú】办理股权变更手【shǒu】续。4、股东【dōng】出让股权，一般来讲公司权益没有【yǒu】变【biàn】化，企业一般不用缴纳所得税【shuì】。交【jiāo】税依【yī】据《个人所得税【shuì】》第六【liù】条第五【wǔ】款规定，财产转让个人所得税的计算方式【shì】是以转【zhuǎn】让财【cái】产的收入额减除财【cái】产原值和合理费【fèi】用后的余额，为【wéi】应纳【nà】税【shuì】所【suǒ】得额。《实施条例【lì】》第二十二条【tiáo】规定财产【chǎn】转让所得，按照一次转让【ràng】财产的【de】收入额减【jiǎn】除财产原值和合理【lǐ】费用后的余额，计算纳税;第十【shí】九条规定【dìng】税法【fǎ】第六条【tiáo】第一款【kuǎn】第五项所说的财产原值，对于有价证券，是指为买【mǎi】入价以【yǐ】及买入时按照规定交纳的有【yǒu】关费用。那么，什么【me】是合理费【fèi】用?法律没【méi】有明确的规【guī】定，一般是指为办理股权转让手续作出【chū】的必【bì】要开支。《个人所【suǒ】得税法》第【dì】三条第五款规定，特许权使用费所得，利息、股息【xī】、红利所【suǒ】得【dé】，财产租【zū】赁所得，财产转让【ràng】所【suǒ】得，偶然所得和其【qí】他所得，适用比例税率，税【shuì】率为百分之二十。即，股权转让【ràng】个人所得税额的计算【suàn】公式为：个人【rén】所【suǒ】得【dé】税应纳税额=(股权转让收【shōu】入-本【běn】金(原值)-合理费用)×20%。转让过程中通过挂【guà】牌还产【chǎn】生了其【qí】他的费【fèi】用，比如在挂牌支付了交易费【fèi】1万的，目前在中国【guó】这【zhè】1万不可以【yǐ】减去【qù】再算所【suǒ】得税【shuì】。
