前【qián】面所做的工作【zuò】基本是为纳【nà】税【shuì】申报准备的，因为企【qǐ】业【yè】只有进行了纳【nà】税申报，税务机关才能【néng】对企业进行税款【kuǎn】征收，而传【chuán】统意义上的会计【jì】报【bào】表【biǎo】只是【shì】记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收【shōu】税款的依据，企【qǐ】业应根据申报的不同税种【zhǒng】填制和申报对应的纳税申报表。企业应根据自【zì】身的经营性质确定纳税税种和税【shuì】率，并根【gēn】据当地税务机关【guān】要求的申报【bào】方式按时进行申【shēn】报。根据原始凭证或原【yuán】始凭证【zhèng】汇总【zǒng】表填制【zhì】记【jì】账凭证。根据记【jì】账【zhàng】凭证登记现金【jīn】日记账【zhàng】和银行存款日记【jì】账【zhàng】。根据记账凭证登记【jì】明细分类账【zhàng】。根据记账凭证汇【huì】总、编制科目汇【huì】总表。
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2024-9-21
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取得【dé】原【yuán】始凭【píng】证→制作会计凭证【zhèng】→然后按制作的会计凭证【zhèng】登记明细账→月【yuè】底汇总做科【kē】目汇总表→登记【jì】总账【zhàng】→总账和明细账核对【duì】→制作会计报【bào】表→纳税申报→申报完成后打印申报表存档。
那么，具【jù】体怎【zěn】么做呢？又有【yǒu】哪些需要注意【yì】的地方？一起往【wǎng】下看吧！
1、填制记账凭证
第一件【jiàn】事【shì】就是【shì】根据审核【hé】无误的原【yuán】始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。这个没什么好说的，遵循“有借必有贷【dài】，借贷必【bì】相等”的原则即【jí】可，可以【yǐ】每发生一笔【bǐ】记一【yī】笔【bǐ】也可【kě】以月末一次记账【zhàng】完毕。
2、银行对账单
企业【yè】每月至少要与银行核对一次账面余额，书中规定我【wǒ】们是月末核对，但【dàn】是这里【lǐ】跟【gēn】大家说呢。现实生活中，很多【duō】时候【hòu】月末的最后【hòu】一天【tiān】企业还会【huì】有业务【wù】发生【shēng】，那么当天甚至第二天都不能够【gòu】及【jí】时地打【dǎ】出银【yín】行对账单，所【suǒ】以【yǐ】最好月【yuè】初去银行打印【yìn】对账单再进行核对。
现金、银【yín】行【háng】存款明【míng】细【xì】核对，货币【bì】资金【jīn】是【shì】企业最容【róng】易出【chū】现问题【tí】的资产，因此企业每月都【dōu】应认【rèn】真核【hé】对每笔款【kuǎn】项的进出记录。打出银【yín】行对账单同企业银【yín】行明细账认真【zhēn】核对，对存在出入的地方及时处理，如属于【yú】有未达【dá】账的编制银行存款余额调节表，确保银行【háng】账务准确。
3、编制会计报表
企【qǐ】业会计报表主要包括四个报【bào】表，除了资产负债【zhài】表和【hé】利润表之外还有利润分配【pèi】表和现金流量表【biǎo】。而利【lì】润分配表【biǎo】只需要在【zài】年末【mò】编制，因为【wéi】只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分【fèn】配。
4、计算税金及纳税申报
前面所做的工作基本是为纳【nà】税【shuì】申报准备的，因为企【qǐ】业只有进行了纳税申【shēn】报，税务机关【guān】才能对【duì】企业【yè】进行税款征收，而传【chuán】统意【yì】义上的【de】会计报表【biǎo】只是记录企业经营状况的报表，不是【shì】税【shuì】务机关征【zhēng】收税款的依据，企业应根据申报的不同税【shuì】种填制和申【shēn】报对应【yīng】的纳税【shuì】申报表。
这里重点强调，注意纳税时间！
企业应根据自身的经营性【xìng】质确定纳税【shuì】税【shuì】种和税率，并根据当地【dì】税【shuì】务【wù】机关要求的申报【bào】方式按时进行申报。纳【nà】税申报成功后【hòu】应及【jí】时打印完【wán】税【shuì】凭证，取得完税凭【píng】证后，一个月的会计工作才算【suàn】结束。
5、填制顺序
（1）根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证
（2）根据记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账
（3）根据记账凭证登记明细分类账
（4）根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
（5）根据科目汇总表登记总账
（6）期末，根据总账和明细分类账编制【zhì】资产负债表和利润【rùn】表等财【cái】务【wù】报【bào】表
6、开票
认真核对开票信息如：单位名称、税号、银行账号、货物名称、单价、数量【liàng】、总金额及税额等等，确【què】保信息核【hé】对正确认【rèn】真打印【yìn】发票，不能出现串行、模糊、更改【gǎi】等现象。会计【jì】人员应当在每【měi】月20号左右就开始【shǐ】核【hé】实【shí】当月开票税额，将应【yīng】该开具【jù】发票【piào】的业务尽【jìn】早完成。因此企【qǐ】业【yè】若是需要【yào】对方【fāng】给其【qí】开【kāi】具发票应尽快联系，不【bú】要拖到【dào】月【yuè】底再同对方交涉。另外，当月开出的发票当月【yuè】入账。
7、认证发票（或网上勾选）
进项发【fā】票只有【yǒu】通【tōng】过税【shuì】务机关认【rèn】证审核通过或网【wǎng】上勾选确认【rèn】之【zhī】后，方能进行抵扣【kòu】税额，也就是我们【men】通常所【suǒ】说【shuō】的认证。目前专用发【fā】票认证【zhèng】一般是通过【guò】网上【shàng】勾选自行【háng】认证，未在单位自行认证的【de】应去税务机关认证【zhèng】。提【tí】前【qián】与销货方沟通好【hǎo】，早些将专用发票的两联邮【yóu】寄【jì】过来，月末事情很【hěn】多【duō】，税务局的网络【luò】很容易出故障。要【yào】是因此认证不了，而产生【shēng】税额就得不偿失啦。所以【yǐ】，企业会计【jì】应在【zài】规定时间及时办理认证，确定当月【yuè】进项税额。一个企业【yè】每月进【jìn】项发票较多时，通常不会【huì】在一个月全部认证，而是【shì】有选择的认证部分发票。发票自填【tián】开【kāi】之日起360日【rì】内进【jìn】行认证。
8、结账、装订账本
月末结【jié】账之前还【hái】要注意提取【qǔ】折旧，若是新的企业开办【bàn】费在【zài】第【dì】一个月【yuè】全部转入费用。计提折旧的分录是借管【guǎn】理费用或是制造费用贷累计折旧【jiù】，这个折【shé】旧额是根据固【gù】定资产原值【zhí】，净值和使用年限【xiàn】计算出来的。
月末还要计提【tí】税金及附【fù】加。有城建税【shuì】，教育【yù】费附加等，具体【tǐ】项目由主【zhǔ】管地税务决【jué】定【dìng】。
结【jié】账完毕【bì】我们就可以【yǐ】把它【tā】们装订成账本【běn】啦，注意【yì】不要把顺序打乱了。
注意：
（1）月【yuè】末认【rèn】证【zhèng】(进项税)（网上勾选可在申报前完成）；月初抄税(销项税)。
（2）申报时应注意时间，不要逾期报税。
（3）现金一般【bān】从“基本存【cún】款户”中提取【qǔ】，一般规定结算帐户不能提【tí】取现【xiàn】金，如有特殊情况【kuàng】方可。
