今【jīn】天【tiān】小编就来【lái】同大家讲一讲企业纳【nà】税【shuì】行为中的失信行为与【yǔ】纳税影响，希望能够引起你【nǐ】的重视。存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税【shuì】、虚开【kāi】增值税【shuì】专用发票【piào】等行【háng】为，经判决构成涉税犯罪的【de】。存在前项所列行为【wéi】，未【wèi】构成犯罪【zuì】，但偷税(逃避缴纳税款【kuǎn】)金【jīn】额【é】10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上【shàng】，或者存在逃避追缴欠税、骗【piàn】取【qǔ】出口退税、虚【xū】开增【zēng】值税专用发票等【děng】税【shuì】收违法行为，已缴纳税款【kuǎn】、滞纳【nà】金、罚款的。在【zài】规定期限内未按【àn】税务【wù】机【jī】关处【chù】理结论【lùn】缴纳【nà】或者【zhě】足额缴纳税款、滞纳金和罚款【kuǎn】的。以暴力、威胁方法拒不缴纳【nà】税款或【huò】者拒绝、阻挠税务机关依法实施税【shuì】务稽查执【zhí】法行【háng】为的。
企业从成【chéng】立【lì】的那一天开始【shǐ】，就需要缴税，可【kě】是交了那么久的【de】税，大部分企业还【hái】是不太【tài】关心企业的纳税信用【yòng】级【jí】别【bié】，似乎只有【yǒu】极少一部分企【qǐ】业会真正关心纳税信用。
今天【tiān】小编就来同大家【jiā】讲一讲企业纳税行为中【zhōng】的“失【shī】信行为【wéi】”与纳税影响，希望能够引起【qǐ】你的重【chóng】视【shì】。
业务案例
2017年11月，湖北【běi】XX集团在【zài】进【jìn】行供【gòng】应商集中【zhōng】招标时，经查【chá】询税务机关定【dìng】期公布的【de】税收“黑名【míng】单”后【hòu】，将一家上了“黑名单”的供应【yīng】商剔除，后来发【fā】现该【gāi】企业负责【zé】人不久后果然“失联”。
XX集团财务部部长【zhǎng】表【biǎo】示，该“黑名单”制度帮助集团【tuán】在选择客户时【shí】多【duō】了一道安全【quán】防线，通过【guò】减少与失【shī】信客户的往【wǎng】来，避【bì】免了不必【bì】要的损失，降低了【le】经营风险。
一、出现哪些情形，会被税务部门列为“失信行为”？
(一)存在逃【táo】避缴【jiǎo】纳税【shuì】款、逃避追缴欠税、骗【piàn】取出【chū】口退税【shuì】、虚【xū】开增值税专用【yòng】发票等行为，经判决构成涉税犯【fàn】罪的；
(二)存【cún】在前项【xiàng】所列行为，未【wèi】构成犯罪，但【dàn】偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以【yǐ】上且占各【gè】税种应纳税总额10%以上，或【huò】者【zhě】存在逃【táo】避追缴【jiǎo】欠税、骗取出口退【tuì】税、虚开增值税专用发票【piào】等税【shuì】收违法行为，已缴纳税款、滞纳金【jīn】、罚【fá】款的；
(三)在规定期限【xiàn】内未【wèi】按税务机关【guān】处【chù】理结论缴纳或【huò】者足额缴纳【nà】税款、滞【zhì】纳金和罚款的；
(四)以暴力、威胁方【fāng】法拒不缴纳税款或者拒【jù】绝【jué】、阻挠税务机关依法【fǎ】实施税【shuì】务稽查执法行【háng】为【wéi】的；
(五)存在违反增值税发【fā】票管理规定或者违【wéi】反其他发票管理规定的行为【wéi】，导致其他单【dān】位或【huò】者个【gè】人【rén】未缴【jiǎo】、少缴或者骗取税款的；
(六)提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；
(七)骗取国家【jiā】出【chū】口退税【shuì】款，被停止出口退(免)税资【zī】格【gé】未到期的；
(八)有非正常【cháng】户【hù】记录或【huò】者由非正常户直接责任【rèn】人【rén】员注册登记或【huò】者负责经营的；
(九)由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；
(十)存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。
二、“失信”与“守信”，有何不同纳税待遇？
(一)发票领用
守信激励：对纳【nà】税【shuì】信用评【píng】价为A级的纳税【shuì】人，一般纳税人可单次领【lǐng】取3个月的增值税发票用【yòng】量，需要调整增【zēng】值税发票用量【liàng】时即时办理。普通【tōng】发【fā】票可按【àn】需【xū】领取。
失信惩【chéng】戒：增值税【shuì】专用发票领用按辅导期一【yī】般纳税人【rén】政策办理，普通发票的领【lǐng】用实行【háng】交(验)旧【jiù】供新、严格限【xiàn】量供应。
(二)税务办理
守信激励：连续3年被【bèi】评为A级信用级【jí】别（简称3连A）的纳税人，可【kě】以由税务机关提供绿【lǜ】色通道或专门【mén】人员帮助办理涉税【shuì】事【shì】项。
失信惩戒：缩短纳税评估周期，报送的各种资料将被严格审核。
(三)税务检查
守信激励【lì】：在税收日常检查、专项【xiàng】检查中【zhōng】将优化检【jiǎn】查频次，减少对企业【yè】正常【cháng】经【jīng】营【yíng】的影响？
失信惩戒：列入重【chóng】点【diǎn】监【jiān】控【kòng】对象，提高监督检查频次，发【fā】现税收【shōu】违法违【wéi】规行【háng】为的，不【bú】得适用规定处罚幅度内的最低标准。
(四)出口退税
守【shǒu】信激励：可评【píng】为出口企业管理一【yī】类【lèi】企业。申报信息齐全无误的【de】，即可办理出口退(免)税【shuì】。
失信【xìn】惩戒：出口【kǒu】企业【yè】退税管理类别【bié】直接定为四类，从严【yán】审核办理出【chū】口退税【shuì】。
(五)金融融资
守信激励：金融【róng】机【jī】构会参考【kǎo】使用纳税信用评价结果，给予【yǔ】优惠和便利【lì】。有效缓【huǎn】解【jiě】诚信小微企业融【róng】资【zī】难问题。
失信惩戒：不良纳税【shuì】信用评价结果【guǒ】会被通报【bào】各征【zhēng】信机构【gòu】，供金【jīn】融机构融资【zī】授信参考使用，融资会受【shòu】到限制。
政策依据：
《国家税务【wù】总局关于发布【bù】纳税信用【yòng】管理办法【fǎ】(试行)》的公告(国家【jiā】税【shuì】务总局公告【gào】2014年第40号)
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